{"id":40308,"date":"2025-05-26T00:18:00","date_gmt":"2025-05-25T23:18:00","guid":{"rendered":"https:\/\/wirtschaftlichefreiheit.de\/wordpress\/?p=40308"},"modified":"2025-06-19T14:39:55","modified_gmt":"2025-06-19T13:39:55","slug":"was-schwarz-rot-verspricht-9-mehr-mut-bei-der-reform-der-unternehmensbesteuerung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/wirtschaftlichefreiheit.de\/wordpress\/?p=40308","title":{"rendered":"Was Schwarz-Rot verspricht (9) <\/b>
Mehr Mut bei der Reform der Unternehmensbesteuerung!"},"content":{"rendered":"\n

Mit der zunehmenden Wachstumsschw\u00e4che der deutschen Wirtschaft in den letzten Jahren hat die Diskussion \u00fcber Reformen der Unternehmensbesteuerung wieder etwas an Fahrt gewonnen. Neben dem Fachkr\u00e4ftemangel, den hohen Energiekosten und der \u00dcberregulierung in nahezu allen Bereichen tr\u00e4gt auch die im internationalen Vergleich hohe Steuerbelastung zur nachlassenden Wettbewerbsf\u00e4higkeit der deutschen Wirtschaft bei. Notwendig ist daher eine grundlegende Steuerreform, die nicht nur die Steuers\u00e4tze in den Blick nimmt, sondern auch die Komplexit\u00e4t des Steuerrechts verringert.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Im internationalen Vergleich geh\u00f6rt Deutschland mit einer durchschnittlichen Steuerbelastung von etwa 30 Prozent zu den OECD-L\u00e4ndern mit den h\u00f6chsten Unternehmenssteuers\u00e4tzen. Diese erhebliche Steuerlast hat weitreichende \u00f6konomische Implikationen und beeintr\u00e4chtigt nicht zuletzt die Investitionsbereitschaft deutscher Unternehmen. Bei ihren Investitionsentscheidungen vergleichen Unternehmen die erwarteten Kosten mit den prognostizierten Nachsteuergewinnen. H\u00f6here Steuers\u00e4tze verringern die Nettorendite und senken somit die Attraktivit\u00e4t von Investitionen. Aktuelle empirische Studien, wie beispielsweise eine Untersuchung des ifo-Instituts, belegen dieses unternehmerische Kalk\u00fcl und weisen einen signifikanten negativen Zusammenhang zwischen Steuerh\u00f6he und Investitionst\u00e4tigkeit nach. Im Schnitt f\u00fchrt danach eine Erh\u00f6hung des Steuersatzes um einen Prozentpunkt zu einem R\u00fcckgang der Investitionen um etwa drei Prozent. Dieser Befund ist vor dem Hintergrund der gegenw\u00e4rtigen \u00f6konomischen Herausforderungen in Deutschland von besonderer Relevanz. Denn private Investitionen sind unerl\u00e4sslich, um den Kapitalstock zu erh\u00f6hen und das vergleichsweise sehr niedrige Potenzialwachstum zu st\u00e4rken.<\/p>\n\n\n\n

Neben den hohen Steuers\u00e4tzen erweist sich auch die ausgepr\u00e4gte Komplexit\u00e4t des deutschen Steuerrechts als zunehmendes Investitionshindernis. Deutschland liegt in dieser Hinsicht im internationalen Vergleich im oberen Mittelfeld. Die Komplexit\u00e4t manifestiert sich nicht nur in einer Vielzahl unterschiedlicher Steuerarten und Bemessungsgrundlagen, sondern auch in h\u00e4ufigen \u00c4nderungen der steuerrechtlichen Vorschriften. Insbesondere kleine und mittlere Unternehmen leiden unter den hohen administrativen Anforderungen und Befolgungskosten. Empirische Erhebungen zeigen, dass die Befolgung der Steuergesetze Kosten von rund 30 Prozent des gesamten Steueraufkommens verursacht. Diese hohen administrativen Belastungen mindern die Effizienz unternehmerischen Handelns und stellen f\u00fcr Unternehmen eine erhebliche wirtschaftliche Belastung dar. Eine Vereinfachung und Vereinheitlichung des Steuerrechts sind daher unabdingbar, um die Wettbewerbsf\u00e4higkeit der Unternehmen zu steigern und private Investitionen anzureizen.<\/p>\n\n\n\n

Der Koalitionsvertrag der Bundesregierung enth\u00e4lt einige vielversprechende Ma\u00dfnahmen zur Reform der Unternehmensbesteuerung. So ist die geplante schrittweise Senkung des K\u00f6rperschaftsteuersatzes von derzeit 15 Prozent auf 10 Prozent ab 2028 ein wichtiger Schritt in Richtung eines wettbewerbsf\u00e4higeren Steuersystems und w\u00fcrde positive Investitionsanreize setzen. Deutschland w\u00fcrde damit im internationalen Vergleich zumindest in das obere Mittelfeld aufr\u00fccken. F\u00fcr die kommenden drei Jahre ist vorgesehen, eine degressive Abschreibungsm\u00f6glichkeit (AfA) von 30 Prozent einzuf\u00fchren. Dies d\u00fcrfte bereits kurzfristig wichtige Investitionsimpulse setzen. Diese Ma\u00dfnahme ist gerade im aktuellen konjunkturellen Umfeld sinnvoll, da sie die Liquidit\u00e4t der Unternehmen in der Anfangsphase von Investitionsvorhaben st\u00e4rkt. Allerdings ist eine zeitnahe Umsetzung unerl\u00e4sslich, um Unsicherheiten zu vermeiden und Investitionen nicht weiter zu verz\u00f6gern.<\/p>\n\n\n\n

Insgesamt geht der Koalitionsvertrag allerdings nicht weit genug. So ist eine Reform der von den Gemeinden erhobenen Gewerbesteuer, die etwa die H\u00e4lfte der gesamten Unternehmenssteuerbelastung ausmacht und gro\u00dfe Auswirkungen auf die Investitionsbereitschaft der Unternehmen hat, nicht vorgesehen. Die Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer unterscheidet sich von derjenigen der K\u00f6rperschaftsteuer, was die Komplexit\u00e4t und damit die Kosten f\u00fcr die Unternehmen erh\u00f6ht. Zudem benachteiligt die Gewerbesteuer Unternehmen mit hohem Fremdkapitalanteil, da unter anderem Zinsen und Mieten teilweise hinzugerechnet werden.<\/p>\n\n\n\n

Eine m\u00f6gliche Reform k\u00f6nnte darin bestehen, die Gewerbesteuer durch ein kommunales Zuschlagsrecht auf die Einkommen- und K\u00f6rperschaftsteuer zu ersetzen. Dies w\u00fcrde die Bemessungsgrundlage vereinheitlichen und f\u00fcr eine gleichm\u00e4\u00dfigere Steuerbelastung sorgen, ohne die kommunale Finanzautonomie einzuschr\u00e4nken.<\/p>\n\n\n\n

Reformbedarf besteht auch bei den derzeitigen Regelungen zur Verlustverrechnung, die unn\u00f6tig komplex sind und insbesondere Unternehmen belasten, die st\u00e4rkeren konjunkturellen Schwankungen betroffen sind. Die derzeitige Praxis der eingeschr\u00e4nkten Verlustvortr\u00e4ge und -r\u00fccktr\u00e4ge erschwert die Steuerplanung und erh\u00f6ht die finanzielle Unsicherheit f\u00fcr Unternehmen. Eine grundlegende Reform k\u00f6nnte die Einf\u00fchrung gro\u00dfz\u00fcgigerer Vortragsm\u00f6glichkeiten sowie eine Vereinfachung der Verlustverrechnung innerhalb von Konzernen umfassen.<\/p>\n\n\n\n

Die von der neuen Bundesregierung geplanten Steuerreformen gehen in die richtige Richtung. Niedrigere K\u00f6rperschaftsteuers\u00e4tze und degressive Abschreibungen k\u00f6nnen einen wichtigen Beitrag leisten, um die internationale Wettbewerbsf\u00e4higkeit deutscher Unternehmen zu verbessern. Bei der Gewerbesteuer, der Verlustverrechnung sowie dem Abbau b\u00fcrokratischer Hemmnisse h\u00e4tte man sich allerdings mehr Mut und Ver\u00e4nderungswillen gew\u00fcnscht.<\/p>\n\n\n\n

Hinweis:<\/strong> Dieser Policy Brief entstand auf Grundlage des ECONWATCH-Meetings \u201eWettbewerbsf\u00e4hige Unternehmensbesteuerung: Herausforderungen und Reformbedarf\u201c mit Prof. Dr. Dominika Langenmayr (Katholische Universit\u00e4t Eichst\u00e4tt-Ingolstadt).<\/p>\n\n\n\n

Serie: \u201eWas Schwarz-Rot verspricht<\/strong>\u201e<\/p>\n\n\n\n

Gunther Schnabl (FvS): Wachstumslokomotive oder Wachstumsbremse?<\/a><\/p>\n\n\n\n

Oliver Holtem\u00f6ller (IWH): Staatsverschuldung und mehr Staatsausgaben als Allheilmittel?<\/a><\/p>\n\n\n\n

Joachim Weimann (OVGU): Beim Klima nichts Neues<\/a><\/p>\n\n\n\n

Tobias Just (IREBS): Bezahlbar, verf\u00fcgbar, umweltvertr\u00e4glich. Der Koalitionsvertrag verspricht eine moderate Neuausrichtung der Wohnungspolitik<\/a><\/p>\n\n\n\n

Stefan Seuffert (ALU): Rente im Koalitionsvertrag. Wiederbelebung der doppelten Haltelinie \u2013 doppeltes Versprechen oder doppelte Last?<\/a><\/p>\n\n\n\n

Alexander Eisenkopf (Zeppelin): Was bleibt vom Sonderverm\u00f6gen Infrastruktur f\u00fcr den Verkehr?<\/a><\/p>\n\n\n\n

Markus Brocksiek (BdSt): B\u00fcrokratieabbau quo vadis?<\/a><\/p>\n\n\n\n

Holger Sch\u00e4fer (IW): Was wird neu an der \u201eNeuen Grundsicherung f\u00fcr Arbeitsuchende\u201c?<\/a><\/p>\n\n\n\n

Norbert Berthold (JMU) und J\u00f6rn Quitzau (Bergos): Was Schwarz-Rot verspricht<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Die von der neuen Bundesregierung geplanten Steuerreformen gehen in die richtige Richtung. Niedrigere K\u00f6rperschaftsteuers\u00e4tze und degressive Abschreibungen k\u00f6nnen einen wichtigen Beitrag leisten, um die internationale Wettbewerbsf\u00e4higkeit deutscher Unternehmen zu verbessern. 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